Колегія 31.08.2011

Про стан фінансово - бюджетної дисципліни на підприємствах, в установах та організаціях району.

На території Горохівського району працівниками КРУ в області, протягом півріччя проведено 13 контрольних заходів, в тому числі 5 за зверненням правоохоронних органів. Зокрема це ревізії в 7 сільських радах, Сенкевичівській селищній та Берестечківській міській радах, відділі освіти Горохівської РДА, Горохівському психоневрологічному інтернаті, Управліні агропромислового розвитку Горохівської РДА, Волинському обласному державному центрі експертизи сортів рослин з державною інспекцією з охорони прав на сорти рослин Волинської області.

Ревізіями охоплено фінансових та матеріальних ресурсів на суму 13 1 756,4 тис.грн.

За результатами проведених контрольних заходів виявлено втрат фінансових і матеріальних ресурсів на суму 2499,1 тис.грн., та порушень, що не призвели до втрат на суму 6155,4 тис.грн.

Зокрема, за результатами проведеної планової ревізії фінансово-господарської діяльності відділу освіти і науки Горохівської РДА встановлено фінансових порушень, що призвели до втрат фінансових і матеріальних ресурсів на суму 1582,1 тис. грн, що становить 64,1 відсотка від всієї суми виявлених порушень.

Так, в порушення п.1, п.5 постанови Кабінету Міністрів України від 17.07.2003 року № 1078 „Про затвердження порядку проведення індексації грошових доходів населення” внаслідок невірного визначення базового місяця при нарахуванні індексації грошових доходів, педагогічним працівникам протягом 2010 року та січня-квітня 2011 року зайво нараховано та виплачено індексації на загальну суму 638,1 тис. грн.

Окрім цього, при розрахунку відпускних працівникам включено одноразові виплати, а саме винагороду з нагоди Дня працівників освіти, що призвело до зайвого нарахування заробітної плати за час відпустки працівникам на суму 116 , 9 тис. грн.

Внаслідок допущених вищезазначених порушень із нарахування заробітної плати, відпускних, зайво перерах овано внесків до державних страхових фондів на загальну суму 263,9 тис.грн.

Крім того, в порушення вимог п. 1 ст. 4 Закону України „Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування” від 26.06.1997 № 400/97-ВР, п.4.2 (в період його чинності), Інструкції про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду України, затвердженої постановою Пенсійного фонду від 19.12.2003 № 21-1 (із змінами) ч.11 ст.8 Закону України „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування”, від 08.07.2010 року № 2464-УІ у періоді з квітня 2007 по квітень 2011 року проводилося нарахування збору на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування на заробітну плату окремим працюючим інвалідам за загальною ставкою замість належних пільгових відсотків , в наслідок чого зайво нараховано та сплачено внесків до Пенсійного фонду від суми фонду оплати праці працівників-інвалідів 78 , 8 тис. грн.

Внаслідок неврахування, при формуванні кошторису, на початок 2010 року залишків 154 т вугілля, що забезпечувало на 78 відсотків річну потребу та 260,4 т торфобрикету, що забезпечувало на 95 відсотків річної потреби, зайво виділено бюджетні асигнування на 2011 рік на суму 171,3 тис.грн.

Протягом 2010-2011 років сплачено 153,0 тис грн. за послуги з газо та електропостачання приміщень дошкільних навчальних закладів, які рахуються на балансі сільських рад та з якими укладено договори на відшкодування комунальних послуг. Відділом освіти рахунки на оплату комунальних послуг сільським радам не виставлялись, по бухгалтерському обліку нарахування спожитих комунальних послуг не відображалось, що призвело до покриття витрат сторонніх юридичних осіб, за рахунок коштів загального фонду кошторису на 153,0 тис.грн.

Відділом освіти сплачено 94,7 тис.грн. за виготовлення документів на право користування землею, однак, фактично роботи по виготовленню документації не виконані, кошти на оплату робіт безпідставно списані на видатки установи.

Проведеним співставленням цін на продукти харчування, які закуплені відділом освіти протягом ревізійного періоду, із середніми роздрібними цінами по торгових підприємствах протягом 2009-2010 років встановлено, що окремі продукти харчування закуплені установою за цінами вище середніх роздрібних цін. Так, наприклад, закуплено свинину у квітні 2010 року за ціною 47,50 грн. за один кілограм при середній ринковій ціні 40,70 грн. та у жовтні закуплено по ціні 48,00 грн. за один кілограм при середній ринковій 40,05 грн., аналогічно у березні закуплено цукор по ціні 10,50 грн. за один кілограм при середній роздрібній ціні 9,87 грн., олію рафіновану закуплено по ціні 13,20 грн. за один кілограм при середньоринковій ціні 11,01 грн. за один кілограм.

Внаслідок закупівлі продуктів харчування за цінами вище середньоринкових відділом освіти зайво використано бюджетних коштів на придбання продуктів харчування у 2009 році на суму 48,1 тис. грн. , у 2010 році - на суму 18,4 тис.грн.

Ревізією також встановлено 16 фактів не оприбуткування готівки в касу від реалізації сільськогосподарської продукції та металолому на загальну суму 11,0 тис.гривень.

За результатами проведеної під час ревізії інвентаризації товарно-матеріальних цінностей встановлено недостачу (вугілля, дрова, м'ячі, кінь) на загальну суму 4,3 тис.грн. (застосовано 116).

Крім того, не проведено переоцінку окремих об'єктів необоротних активів, залишкова вартість яких дорівнює нулю. В ході ревізії проведено дооцінку зазначених об'єктів та збільшено по бухгалтерському обліку їх балансову вартість на загальну суму 3003,2 тис.грн.

В порушення вимог п.1.6 Інструкції № 64, Інструкції про кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення основних господарських операцій бюджетних установ, затвердженої наказом Державного казначейства України від 10.07.2000 № 61 (із змінами), матеріали на проведення поточних та капітальних ремонтів оприбутковувались не на матеріальні рахунки, а відразу списувалась на збільшення вартості основних засобів , внаслідок чого безпідставно збільшено вартість основних засобів на загальну суму 2922 , 3 тис. грн.

За результатами контрольних заходів у міській, селищній та сільських радах встановлено втрат фінансових і матеріальних ресурсів на суму 207,8 тис.грн., та порушень, що не призвели до втрат на суму 90,1 тис.грн.

Зокрема встановлені факти втрати бюджетами різних рівнів від продажу та надання в оренду земельних ділянок.

Так, відповідно до укладеного договору від 14.07.2006 року, терміном дії до 15 квітня 2011 року, Сенкевичівською селищною радою була передана земельна ділянка несільськогосподарського призначення для розміщення буряко - приймального пункту ВАТ „Горохівський цукровий завод” площею 1,5 га. Передача земельної ділянки проведена без розроблення проекту відведення, нормативно-грошова оцінка даної земельної ділянки не проведена . Розмір орендної плати був визначений в розмірі 1750,00 грн. строком сплати до 31 грудня поточного року. Використання земельної ділянки проводилось на протязі 2006 – 2010 років. Тобто розмір орендної плати занижено в 2009 році на 2958,00грн., в 2010 році на 3110,00грн. Крім того, орендарем не дотримано умови п.9 даного договору та не виконано договірні зобов'язання щодо своєчасності проведення розрахунків за 2009 та 2010 роки, внаслідок чого відповідними бюджетами недоотримано надходжень в сумі 8876,00 грн., (Сенкевичівським селищним бюджетом 5325,60 грн., Горохівським районним – 1331,40 грн. та обласним – 2219,00 грн.) Крім того, даним договором не передбачено фінансових санкцій за несвоєчасну оплату орендної плати.

На території Рачинської сільської ради 17,10 га земельної ділянки під господарськими дворами використовується ПСГП „Озерці” без договору та без сплати орендної плати за землю, що є порушенням п.1 ст.124 Земельного кодексу України від 25.10.2001 № 2768-ІІІ, ст.6 розділу І, ст.13,14 розділу ІІ Закону України „Про оренду землі” від 06.10.1998 № 161-ХІУ (із змінами і доповненнями, внесеними Законом України від 02.10.2003 № 1211-ХІУ) та ст.2 Закону України „Про плату за землю”, внаслідок чого відповідними бюджетами недоотримано надходжень в сумі 8,9 тис.грн.

У Скобелківській сільській раді, в порушення п.2 постанови Кабінету Міністрів України „Про порядок обчислення стажу державної служби” № 283 від 03.05.1994 року та п. 3 п. п. 4 постанови Кабінету Міністрів України від 09.03.2006 року № 268 „Про упорядкування структури та умов оплати праці працівників апарату органів виконавчої влади, органів прокуратури, судів та інших органів” проводилось нарахування та виплата надбавки за вислугу років головному бухгалтеру, внаслідок чого зайво нараховано та виплачено надбавки за вислугу років, за виконання особливо важливої роботи, а також зайво перераховано до державних цільових фондів 31,0тис. гривень. Аналогічні порушення щодо встановлення розміру набавок, нарахування та виплати премій, матеріальної допомоги працівникам сільських рад встановлено при проведені ревізій в Холонівській, Перемильській, Рачинській, Горішненській, Смолявській, Пустомитівській сільських радах та Берестечківській міській раді на загальну суму 129,2 тис.грн.

В порушення постанови КМУ № 212 від 24.02.2003 року „Порядок видачі грошової винагороди державним службовцям за сумлінну безперервну працю в органах державної влади, зразкове виконання трудових обов'язків”, відповідно до розпорядження Скобелківської сільської ради № 1-р/ос від 21.01.2005 року головному спеціалісту виплачено грошову винагороду в розмірі чотирьох середньомісячних заробітних плат в сумі 2,7 тис. грн. та зайво перераховано до державних цільових фондів 1,0 тис.грн.

Крім того, в порушення п.5 рішення Скобелківської сільської ради № 39/1 від 16.11.2010 року та постанови КМУ № 212 від 24.02.2003 року „Порядок видачі грошової винагороди державним службовцям за сумлінну безперервну працю в органах державної влади, зразкове виконання трудових обов'язків” голові сільської ради нараховано та виплачено грошову винагороду у розмірі чотирьох посадових окладів а не середньомісячних заробітних плат, внаслідок чого недоотримано грошової винагороди в сумі 4,1тис. грн.

В порушення постанови КМУ від 27.04.1994 року № 250 „Про порядок і умови надання державним службовцям, посадовим особам місцевого самоврядування додаткових оплачуваних відпусток” із змінами та доповненнями, головному бухгалтеру на протязі 2007 - 2009 років надавалась додаткова оплачувана відпустка тривалістю 15 календарних днів, внаслідок чого зайво нараховано та виплачено заробітної плати в сумі 2,7 тис. грн. та відповідно до зайво перерахувано до державних цільових фондів 1,0 тис. грн.

Холонівською сільською радою в 2009 році в порушення вимог ст.26 Закону України „Про Державний бюджет України на 2009 рік” понад встановлений ліміт використано електроенергії та природного газу на суму 5,4 тис. грн.

Крім того у цій же сільській раді встановлено факти несвоєчасної сплати мешканцями села за послуги з водопостачання – 2,3 тис.грн. та батьківської плати – 0,8 тис.грн.; недоотримано орендної плати від здачі приміщення магазину в оренду підприємцю Брийкало Р.Ю.; не відображено в обліку вартість проведеного капітального ремонту основних засобів – 43,2 тис.грн; лишки Т.М.Ц. – 23,6 тис.грн., в т.ч спец.пожежний автомобіль – 20,0 тис. грн, переданий як гуманітарна допомога;

Керівникам об'єктів контролю направлено вимоги про усунення порушень.

За допущені порушення фінансової дисципліни до адміністративної відповідальності притягнено 33 посадові особи; до дисциплінарної та матеріальної відповідальності – 8 осіб.

За результатами контрольних заходів дев'ять матеріалів ревізій передано до правоохоронних органів, порушено сім кримінальних справ.

За порушення бюджетного законодавства застосовано 12 фінансових санкцій.

Вжитими заходами спільно з органами місцевого самоврядування і правоохоронними органами забезпечено відшкодування збитків на суму 1362,4 тис.грн та усунення інших порушень на суму 6149,49 тис.грн.

Не забезпечено на сьогодні повне відшкодування збитків та втрат головами Скобелківської, Холонівської, Рачинської, Горішненської, Смолявської, Пустомитівської сільських рад та Берестечківської міської ради, а також керівниками відділу освіти Горохівської РДА, Горохівського психоневрологічного інтернату, Управління агропромислового розвитку Горохівської РДА.

Основними причинами допущення вищезазначених порушень є недостатність внутрішнього контролю керівників установ за фінансовою та господарською діяльністю на всіх стадіях бюджетного процесу, низька кваліфікація обліково-бухгалтерських працівників.

Враховуючи вищезазначене прошу вжити заходи щодо забезпечення повного усунення виявлених порушень, забезпечення в подальшому керівниками вищезазначених установ ефективної системи внутрішнього контролю за фінансовою та господарською діяльністю. Розглянути питання про притягнення винних осіб до дисциплінарної та матеріальної відповідальності.

 

Завдання і вимоги щодо державних закупівель.